{"id":238,"date":"2025-09-08T23:27:34","date_gmt":"2025-09-08T21:27:34","guid":{"rendered":"https:\/\/lnx.cafcesanoboscone.com\/home\/?page_id=238"},"modified":"2026-03-13T12:14:38","modified_gmt":"2026-03-13T11:14:38","slug":"regime-forfettario-3","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/lnx.cafcesanoboscone.com\/home\/regime-forfettario-3\/","title":{"rendered":"Regime forfettario"},"content":{"rendered":"\n\n\n\n\n\n\n\n\n<h3>Regime forfettario<\/h3>\n<h3>Il Caf numero uno a Cesano Boscone<\/h3>\n\n\n\n\n\n\n\n<h1 [object NamedNodeMap]><strong style=\"font-family: Arial; background-color: rgb(255, 255, 255); color: rgb(0, 0, 0);\">Regime forfettario<\/strong><\/h1>\n\n\n\n<p style=\"text-align: justify;\">Il regime forfettario \u00e8 oggi la forma fiscale pi\u00f9 utilizzata da professionisti, artigiani, freelance e piccoli imprenditori. Introdotto nel 2015 con la Legge 190\/2014, si \u00e8 progressivamente affermato come la scelta ideale per chi apre una nuova attivit\u00e0, grazie alla sua semplicit\u00e0 gestionale e ai vantaggi fiscali significativi.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">In questa guida aggiornata al 2025 analizziamo in modo chiaro e completo come funziona il regime, quali sono i requisiti richiesti e le principali novit\u00e0 introdotte quest\u2019anno.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align: justify;\">Cos\u2019\u00e8 il regime forfettario<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Si tratta di un regime fiscale agevolato che consente ai titolari di partita IVA di applicare un\u2019imposta unica e sostitutiva pari al 15% (ridotta al 5% per i primi cinque anni in caso di nuove attivit\u00e0), in luogo di IRPEF, addizionali e IRAP.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Tra i principali vantaggi troviamo:<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>esclusione dall\u2019applicazione dell\u2019IVA;<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>esenzione da ritenute d\u2019acconto e registri contabili complessi;<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>adempimenti ridotti e gestione amministrativa pi\u00f9 snella.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">________________________________________<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Requisiti di accesso nel 2025<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Per poter aderire o permanere nel regime forfettario nel 2025 \u00e8 necessario rispettare i seguenti limiti:<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>Ricavi o compensi annui: non superiori a 85.000 \u20ac;<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>Redditi da lavoro dipendente o pensione: non superiori a 35.000 \u20ac (novit\u00e0 temporanea valida solo per il 2025);<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>Spese per lavoro dipendente e collaboratori: non oltre i 20.000 \u20ac;<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>Partecipazioni societarie: esclusi i soggetti che detengono quote di controllo in societ\u00e0 con attivit\u00e0 analoghe;<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>Clienti ex datore di lavoro: il fatturato derivante da ex datori di lavoro non pu\u00f2 superare il 50% dei compensi.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">________________________________________<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Cause di esclusione e decadenza<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Il regime forfettario cessa di applicarsi:<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>dall\u2019anno successivo, in caso di ricavi superiori a 85.000 \u20ac;<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>nello stesso anno, con passaggio immediato al regime ordinario, in caso di superamento della soglia dei 100.000 \u20ac.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Restano inoltre esclusi coloro che applicano regimi IVA speciali, chi opera prevalentemente nei confronti del proprio ex datore di lavoro e chi possiede partecipazioni in societ\u00e0 con attivit\u00e0 riconducibili alla propria.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">________________________________________<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Modalit\u00e0 di calcolo del reddito e dell\u2019imposta<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Il reddito imponibile non corrisponde ai ricavi totali, ma si determina applicando al fatturato un coefficiente di redditivit\u00e0, variabile in base al codice ATECO (es. 78% per i professionisti, 40% per il commercio).<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Su questa base imponibile si applica l\u2019imposta sostitutiva del 15% o, in caso di startup, del 5% per i primi cinque anni.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Esempio pratico:<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Un consulente che fattura 40.000 \u20ac annui con coefficiente 78% \u2192 imponibile 31.200 \u20ac \u2192 imposta sostitutiva al 15% = 4.680 \u20ac (oltre ai contributi previdenziali).<\/p><p style=\"text-align: justify;\">________________________________________<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Contributi previdenziali<\/p><p style=\"text-align: justify;\">I contributi rappresentano un aspetto fondamentale nella valutazione della convenienza del regime.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>Artigiani e commercianti: versano contributi fissi e variabili con una riduzione del 35%. Per i nuovi iscritti nel 2025 \u00e8 previsto uno sconto del 50%.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>Professionisti senza cassa: contribuzione pari al 25,72% del reddito imponibile, con possibilit\u00e0 di addebitare in fattura un contributo di rivalsa del 4%.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">________________________________________<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Obblighi e adempimenti<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Pur essendo un regime semplificato, rimangono alcuni obblighi:<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>fatturazione elettronica obbligatoria dal 2024;<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>inserimento delle dicitura specifiche in fattura che attestino l\u2019adesione al regime;<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>conservazione ordinata di fatture emesse e ricevute.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">________________________________________<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Novit\u00e0 2025 e prospettive future<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Le principali novit\u00e0 introdotte quest\u2019anno sono:<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>l\u2019aumento a 35.000 \u20ac del limite di reddito da lavoro dipendente o pensione (solo per il 2025);<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>la riduzione del 50% dei contributi previdenziali per artigiani e commercianti di nuova iscrizione.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Si tratta di misure transitorie, che potrebbero essere riviste o non confermate nel 2026. Tuttavia, il regime forfettario resta un pilastro del sistema fiscale italiano e difficilmente verr\u00e0 abrogato.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">________________________________________<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Riepilogo essenziale<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>Aliquota: 15% (5% per i primi 5 anni).<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>Limite ricavi: 85.000 \u20ac annui.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>Lavoro dipendente\/pensione: 35.000 \u20ac (solo nel 2025).<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>Spese per dipendenti\/collaboratori: max 20.000 \u20ac.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>Decadenza: oltre 85.000 \u20ac l\u2019anno successivo, oltre 100.000 \u20ac immediata.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>Contributi INPS: ridotti del 35% (50% per nuovi iscritti artigiani\/commercianti nel 2025).<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\u2022<span style=\"white-space:pre\">\t<\/span>Novit\u00e0 2025: soglia lavoro dipendente\/pensione 35.000 \u20ac, contributi dimezzati per nuove iscrizioni.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">________________________________________<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Conclusione<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Il regime forfettario rappresenta una grande opportunit\u00e0 di risparmio fiscale e semplificazione gestionale, ma \u00e8 fondamentale verificare con attenzione la propria posizione personale per non incorrere in esclusioni o decadenze.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">Il nostro studio \u00e8 a disposizione per valutare la tua situazione e guidarti nella scelta pi\u00f9 adatta, dall\u2019apertura della partita IVA alla gestione fiscale annuale.<\/p><p style=\"text-align: justify;\">\ud83d\udc49 Contattaci per una consulenza personalizzata: un professionista dedicato ti aiuter\u00e0 a capire se il regime forfettario \u00e8 la soluzione pi\u00f9 vantaggiosa per te.<\/p><div style=\"text-align: justify;\"><br><\/div>\n\n\n\n\n\n\n\n<div class=\"wp-block-bookly-form\"><!--\nPlugin Name: Bookly - Responsive WordPress Appointment Booking and Scheduling Plugin\nPlugin URI: https:\/\/www.booking-wp-plugin.com\/?utm_source=bookly_admin&utm_medium=plugins_page&utm_campaign=plugins_page\nVersion: 28.1-->\n<style type=\"text\/css\">\n    :root {\n        --bookly-main-color: #f4662f !important;\n        --bookly-color: #f4662f !important;\n    }\n\n    <\/style><div class=\"bookly-css-root\">\n    <div id=\"bookly-form-container-6aa146cbcdbfe\" class=\"bookly-form\" data-form_id=\"\" aria-live=\"polite\">\n        <div style=\"text-align: center\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/lnx.cafcesanoboscone.com\/wp-includes\/js\/tinymce\/skins\/lightgray\/img\/loader.gif\" alt=\"Caricamento in corso\u2026\"\/><\/div>\n    <\/div>\n<\/div>\n    <div class=\"powered-by-bookly\">Powered by        <a href=\"https:\/\/www.booking-wp-plugin.com\/?utm_source=referral&utm_medium=booking_widget\" target=\"_blank\">Bookly<\/a> \u2014\n        <a href=\"https:\/\/www.booking-wp-plugin.com\/?utm_source=referral&utm_medium=booking_widget\" target=\"_blank\">WordPress Booking Plugin<\/a>\n    <\/div>\n<script type=\"text\/javascript\">\n    (function (win, fn) {\n        var done = false, top = true,\n            doc = win.document,\n            root = doc.documentElement,\n            modern = doc.addEventListener,\n            add = modern ? 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